Són deduïbles les assegurances de vida i de llar?

Depèn. Aquells contribuents que encara segueixen beneficiant-se de la deducció per inversió en habitatge habitual per ser anterior al 2013, tenen la possibilitat de deduir les assegurances de vida i llar sempre que estiguin vinculades a la hipoteca.

Per entendre què s’entén per vinculació hem de referir-nos a la consulta V0320-18 de la Direcció General de Tributs, la qual disposa que en els supòsits de finançament aliè, s’admet la inclusió de l’assegurança de llar i de vida entre les despeses de finançament quan la contractació d’aquesta assegurança figura entre les condicions del prestador. En la clàusula del contracte, l’entitat financera es reserva la facultat d’incrementar el tipus d’interès si no s’adquireixen determinats productes oferts per la mateixa.

…la Direcció General de Tributs, la qual disposa que, en els supòsits de finançament aliè, s’admet la inclusió de l’assegurança de llar i de vida entre les despeses de finançament quan la contractació d’aquesta assegurança figura entre les condicions del prestador.

Pel que fa a la quantia que es pot deduir de l’assegurança de llar, l’apartat 1 de l’article 10 del Reial Decret 716/2009, de 24 d’abril, pel qual es desenvolupen determinats aspectes de la Llei 2/1981, de 25 de març, de regulació del mercat hipotecari i altres normes del sistema hipotecari i financer, s’estableix que:

Els béns sobre els quals es constitueixi la garantia hipotecària han de tenir una assegurança contra danys adequats a la naturalesa dels mateixos. Els riscos coberts han de ser, almenys, els inclosos en els rams d’assegurança 8 i 9 de l’article 6.1 del Reial Decret Legislatiu 6/2004, de 29 d’octubre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei d’ordenació i supervisió de les assegurances privades, amb excepció del robatori.

En concret, l’article 6.1.a del text refós de la Llei d’ordenació i supervisió de les assegurances privades estableix el següent que els rams d’assegurança 8 i 9 són els següents:

Ram 8 incendi i elements naturals: inclou tot dany sofert pels béns (diferent dels compresos en els rams 3, 4, 5, 6 i 7) causat per incendi, explosió, tempesta, elements naturals diferents de la tempestat, energia nuclear i enfonsament de terreny.

Ram 9 altres danys als béns: inclou tot dany sofert pels béns (diferent dels compresos en els rams 3, 4, 5, 6 i 7) causat per calamarsa o gelada, així com per robatori o altres successos diferents dels inclosos en el ram 8.

Els riscos coberts han de ser, almenys, els inclosos en els rams d’assegurança 8 i 9 de l’article 6.1 del Reial Decret Legislati 6/2004, de 29 d’octubre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei d’ordenació i supervisió de les assegurances privades, amb excepció del robatori.

D’acord amb l’anterior, la prima satisfeta per una assegurança de danys que cobreixi exclusivament els riscos anteriorment assenyalats formarà part de la base de la deducció per inversió en habitatge.

En cas contrari, si resultés que l’assegurança de llar que es contracta, cobrís determinats riscos addicionals (robatori, trencament de canonades, danys en el contingut …) la totalitat de la prima només podrà formar part de la base de la deducció per inversió en habitatge si entre les condicions establertes pel prestador figura la contractació d’una assegurança d’aquestes característiques.